Ar-Ge, Teknokent ve Devlet Destekleri

Teşvikten yararlanmak, teşviki doğru uygulamakla aynı şey değil. Hangi kazancın istisna olduğunu ayrıştırmak, terkin ve bildirimleri zamanında yapmak ve bunu denetimde savunabilecek şekilde belgelemek bizim işimiz.

WhatsApp'tan Sorun

Hangi teşvikler var?

Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerine tanınan başlıca destekler. Hangilerinden yararlanabileceğiniz, faaliyetinizin ve bulunduğunuz yapının niteliğine göre değişir.

Teknokent kazanç istisnası

Teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyet gösterenlerin, münhasıran bölgedeki yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar 31.12.2028 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisnadır.
İstisna, faaliyetin tamamına değil yalnızca bu kapsamdaki kazanca uygulanır; bölge içi ve bölge dışı kazancın ayrıştırılması gerekir.
İstisna kazanç, nitelikli harcamaların toplam harcamalara oranıyla sınırlandırılabilir.
Yanlış ayrıştırma, sonradan yapılan incelemede istisnanın tamamen reddine kadar gidebilir.

Ar-Ge ve tasarım indirimi

Ar-Ge merkezleri, tasarım merkezleri ve desteklenen projelerde yapılan Ar-Ge, yenilik ve tasarım harcamalarının tamamı, kurum kazancının ve ticari kazancın tespitinde ayrıca indirim konusu yapılır.
Belirlenen kriterleri taşıyan merkezlerde, harcamanın önceki yıla göre artışının yüzde ellisine kadarı ek olarak indirilebilir.
Kazanç yetersizse indirilemeyen tutar sonraki dönemlere devreder ve her yıl yeniden değerleme oranında artırılır.
Harcamalar aktifleştirilerek amortismanla itfa edilir; iktisadi kıymet oluşmazsa doğrudan gider yazılır.

Gelir vergisi stopajı teşviki

Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu çalışmaları karşılığı aldıkları ücretler üzerinden hesaplanan gelir vergisi, muhtasar beyanname üzerinden terkin edilir.
Teşvik, ücretin brüt asgari ücretin kırk katını aşmayan kısmı ile sınırlıdır.
Asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra kalan tutar terkine konu olur; iki istisna üst üste uygulanmaz.
Bordronun ve muhtasarın bu düzene göre kurulması gerekir; sonradan düzeltmek hem zahmetli hem risklidir.

SGK işveren hissesi desteği

Kapsamdaki personelin ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, her bir çalışan için beş yıl süreyle bütçeden karşılanır.
Teknokentte ücreti gelir vergisinden istisna olan personel de bu destek kapsamındadır.
Destekten yararlanmak, aylık prim ve hizmet bildirimlerinin doğru kanun numarasıyla verilmesine bağlıdır.
Yanlış kodlama, desteğin geri alınmasına ve gecikme zammına yol açar.

Damga vergisi istisnası

Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetlerine ilişkin düzenlenen kâğıtlardan damga vergisi alınmaz.
2025'te yapılan değişiklikle, ücretler bakımından istisna brüt asgari ücretin kırk katını aşamaz.
Sözleşme ve belge düzeninin istisnayı doğru dayandıracak şekilde kurulması gerekir.

Teknogirişim sermayesi ve diğer destekler

Şartları taşıyan girişimcilere bir defaya mahsus, teminat alınmaksızın teknogirişim sermayesi desteği hibe olarak verilir; tutar sektör ve alanlara göre artırılabilir.
KOSGEB, TÜBİTAK ve benzeri programlara yapılacak başvurularda mali tablo ve harcama belgesi hazırlığı.
Ar-Ge ve yenilik faaliyetinde kullanılacak makine ve teçhizat alımlarında uygulanabilecek istisnaların değerlendirilmesi.

Biz ne yapıyoruz?

Teşvikin kendisi mevzuatta yazılı; asıl iş onu şirketinizin kayıtlarında doğru kurmak.

İstisna kazancın ayrıştırılması

Kapsama giren ve girmeyen faaliyetleri ayırıyor, istisna kazancı hesaplayıp beyannamede doğru satıra yazıyoruz.

Bordro ve terkin düzeni

Ar-Ge, tasarım ve destek personelini ayırıyor, stopaj terkini ile SGK desteğini bordroya ve muhtasara doğru işliyoruz.

Harcama ve zaman takibi

Proje bazlı harcama ayrımı, bölge dışında geçen sürelerin izlenmesi ve belge düzeninin kurulması.

Destek başvuruları

KOSGEB, TÜBİTAK ve teknogirişim desteklerinde başvuru dosyasının mali bölümünü hazırlıyoruz.

Süre ve eşik takibi

İstisna süreleri, kırk katlık ücret sınırı ve beş yıllık SGK desteği gibi eşikleri sizin adınıza izliyoruz.

İnceleme ve denetim desteği

Bakanlık raporlamaları ve vergi incelemelerinde teşvikin dayanağını belgeleyip savunmayı hazırlıyoruz.

Sık sorulanlar

Teknokentteyim, tüm kazancım vergiden istisna mı?

Hayır. İstisna yalnızca bölgedeki yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetinden doğan kazanç içindir. Aynı şirketin bölge dışı satışı, danışmanlığı veya kapsam dışı işleri normal şekilde vergilenir. Uygulamada en sık yapılan hata bu ayrımın yapılmaması.

Ar-Ge indirimi ile teknokent istisnası aynı şey mi?

Hayır, farklı kanunlardan gelen iki ayrı düzenleme. Teknokent istisnası kazancı vergi dışı bırakır; Ar-Ge indirimi ise harcamayı ikinci kez indirim konusu yapmanızı sağlar. Hangisinden yararlanabileceğiniz yapınıza bağlı, bazı durumlarda ikisi birlikte gündeme gelmez.

Personelimin vergisi hiç mi çıkmıyor?

Vergi hesaplanır, sonra muhtasar üzerinden terkin edilir; yani tahakkuk eder ama ödenmez. Terkin, ücretin brüt asgari ücretin kırk katını aşmayan kısmıyla sınırlı ve asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalan tutara uygulanır.

Ar-Ge indirimini kullanamayacak kadar az kazancım var, hakkım yanıyor mu?

Hayır. Kazanç yetersizliği nedeniyle indirilemeyen tutar sonraki hesap dönemlerine devreder ve her yıl yeniden değerleme oranında artırılarak dikkate alınır.

Personel bölge dışında çalışırsa ne oluyor?

Teşvikler bölgedeki çalışmaya bağlı olduğu için bölge dışında geçirilen sürelerin izlenmesi ve mevzuatın izin verdiği sınırlar içinde kalınması gerekiyor. Bu takibi kurmak, sonradan yapılan incelemede en çok işinize yarayan şey.

Teknokentte değilim, hiçbir destekten yararlanamaz mıyım?

Yararlanabilirsiniz. Ar-Ge indirimi, stopaj teşviki ve SGK desteği; Ar-Ge merkezi, tasarım merkezi ve desteklenen projeler için de geçerli. Ayrıca KOSGEB ve TÜBİTAK programları teknokent şartı aramıyor. Durumunuzu birlikte değerlendirelim.

Hangi teşvike hakkınız var, birlikte bakalım

Faaliyetinizi ve personel yapınızı anlatın; yararlanabileceğiniz destekleri ve bunun için gereken kayıt düzenini çıkaralım.

WhatsApp'tan Yazın İletişime Geç

0533 038 65 08 info@gazibeydenetim.com

Dayanaklar: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu geçici madde 2 ile 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun madde 3. Genel bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için bizimle görüşün.